Pour un dirigeant ou un travailleur non salarié, préparer sa retraite implique de coordonner plusieurs décisions : liquider ses pensions, réduire son activité, transmettre son entreprise et préserver ses revenus. Les changements applicables en 2027 et les discussions budgétaires en cours rendent cette anticipation particulièrement utile.
L’âge légal correspond à la première date à laquelle vous pouvez demander votre retraite, hors départ anticipé. Le taux plein désigne une liquidation sans décote. Le montant effectivement versé dépend, lui, de l’ensemble des droits constitués pendant votre carrière.
Cette distinction compte particulièrement pour les travailleurs non salariés, dont les revenus et les cotisations peuvent varier sensiblement d’une année à l’autre.
Pour les artisans et commerçants relevant des régimes alignés, la retraite de base repose généralement sur la formule suivante :
Revenu annuel moyen des 25 meilleures années × taux de liquidation × coefficient de proratisation.
Le taux plein est de 50 %, mais il s’applique à un revenu de référence plafonné : il ne garantit donc pas de retrouver la moitié de votre dernière rémunération. À cette pension s’ajoute la retraite complémentaire des indépendants, calculée en points.
Les professions libérales peuvent relever d’autres mécanismes, selon leur caisse d’affiliation. Un même raisonnement ne peut donc pas être appliqué à tous les TNS.
Pour apprécier votre future retraite, il faut examiner à la fois vos trimestres, vos revenus cotisés et vos droits complémentaires.
Un indépendant peut souhaiter liquider sa retraite tout en conservant une activité, accompagner un repreneur ou diminuer progressivement son implication dans l’entreprise.
Ces projets nécessitent de distinguer la cessation ou la poursuite de l’activité, la date d’effet des pensions et les conditions de cumul des revenus.
Un parcours mêlant salariat et activité indépendante impose également de rapprocher les droits enregistrés dans les différents régimes. Avoir suffisamment de trimestres tous régimes confondus ne signifie pas que chaque caisse versera une pension complète.
L’enjeu est donc de comparer plusieurs scénarios : départ dès l’ouverture des droits, poursuite d’activité, retraite progressive si les conditions sont réunies, ou liquidation accompagnée d’un cumul emploi-retraite.
C’est un point de vigilance pour les dirigeants qui envisagent de continuer à travailler après leur départ.
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a prévu une modification du cumul emploi-retraite pour les assurés dont la première pension de base prend effet à compter du 1er janvier 2027. Cette évolution est donc déjà inscrite dans la loi ; elle ne constitue pas une simple proposition du budget 2027.
Le dispositif distingue trois situations :
Le seuil de 7 000 euros annuels est annoncé, mais reste à confirmer par les textes d’application dans les informations officielles consultées. Les modalités et exceptions doivent également être vérifiées.
Pour un TNS qui prévoit de maintenir une activité rémunérée, il devient essentiel de chiffrer le revenu global après liquidation, plutôt que d’additionner simplement une estimation de pension et un revenu professionnel.
Deux textes doivent être distingués : le projet de loi de finances, qui concerne notamment la fiscalité, et le projet de loi de financement de la Sécurité sociale, qui porte notamment sur les retraites de base.
La revalorisation des pensions constitue un premier sujet. Le PLFSS 2027 propose de déroger à l’indexation habituelle avec une revalorisation différenciée selon le montant total des pensions. L’objectif est de préserver les petites retraites tout en limitant la hausse des autres pensions de base. Ce mécanisme reste soumis au débat parlementaire : il ne doit pas être présenté comme définitivement applicable.
La fiscalité des pensions constitue un second sujet. Le PLF 2027 comportait une réduction à 3 000 euros du plafond de l’abattement fiscal de 10 % applicable aux pensions de retraite. Cette disposition a été rejetée à l’Assemblée nationale le 15 octobre 2026. Elle ne peut donc pas, à ce stade, être intégrée à une simulation comme une règle acquise.
Pour les futurs retraités, ces débats rappellent une nécessité : raisonner en revenus disponibles après prélèvements et impôt, et actualiser les projections lorsque les textes définitifs sont connus.
Un bilan retraite permet de rapprocher votre parcours professionnel, vos droits enregistrés et votre calendrier personnel.
Pour un travailleur non salarié, les questions à traiter sont concrètes :
Le cabinet LEXA propose des bilans retraite pour vous aider à faire le point sur votre situation et éclairer ces arbitrages.
Que votre départ soit proche ou encore à préparer, cette démarche permet de disposer d’une base de réflexion structurée avant d’engager les décisions qui concernent votre retraite et votre entreprise.
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